INFORMACJA O STRATEGII PODATKOWEJ WARSZAWSKIEJ SPÓŁDZIELNI MIESZKANIOWEJ

ZA 2023 ROK

1. WPROWADZENIE

Niniejsza strategia podatkowa Warszawskiej Spółdzielni Mieszkaniowej (WSM) określa główne cele, zasady oraz procedury dotyczące zarządzania sprawami podatkowymi. Dokument ma na celu zapewnienie transparentności, zgodności z przepisami prawa oraz minimalizacji ryzyka podatkowych w działalności spółdzielni.

Celem niniejszego dokumentu jest spełnienie przez Warszawską Spółdzielnię Mieszkaniową obowiązków wynikających z art. 27c Ustawy CIT, tj. przygotowanie 
 i opublikowanie na stronie internetowej informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy. Zgodnie z art. 27c ust. 1 ustawy CIT podatnicy, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 mln euro, a także działający w formie podatkowej grupy kapitałowej, niezależnie od osiąganych przez grupę przychodów, są obowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy. Z uwagi na powyższe Spółdzielnia jest zobowiązana do sporządzenia i opublikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy obejmujący okres 01.01.-31.12.2023 r. Niniejsza informacja o realizowanej strategii podatkowej przez WSM jest opublikowana na stronie internetowej www.wsm.pl.

2. INFORMACJE O PODATNIKU

Warszawska Spółdzielnia Mieszkaniowa została założona w 1921 roku i jest jedną 
 z najstarszych i największych spółdzielni mieszkaniowych w kraju. Powstała jako inicjatywa ruchu spółdzielczego, środowisk inteligenckich oraz organizacji społecznych, które dążyły do stworzenia nowoczesnych, zdrowych i funkcjonalnych warunków mieszkaniowych dla mieszkańców Warszawy.

Warszawska Spółdzielnia Mieszkaniowa działa na zasadach spółdzielczych. Głównym celem jest dbałość o jakość życia mieszkańców oraz odpowiednie zarządzanie zasobami mieszkaniowymi.  Przedmiotem działalności spółdzielni jest administrowanie zasobami mieszkaniowymi w zakresie bieżącej eksploatacji i remontów oraz prowadzenie rozliczeń finansowych z członkami i najemcami lokali z tytułu czynszu i opłat eksploatacyjnych. 
 W zakresie działalności spółdzielni jest również prowadzenie statutowej działalność społeczno-kulturalno-oświatową oraz działalność deweloperskiej. 

Warszawska Spółdzielnia Mieszkaniowa obejmuje obsługę piętnastu osiedli na terenie Warszawy: 

• Żoliborz – Osiedle Żoliborz II, Osiedle Żoliborz III, Osiedle Rudawka, Osiedle Zatrasie, Społeczny Dom Kultury;
• Bielany – Osiedle Piaski, Osiedle Bielany, Osiedle Młociny, Osiedle Wawrzysze, Osiedle Wawrzyszew Nowy, Osiedle Niedzielskiego;
• Bemowo –  Osiedle Hery;
• Białołęka – Osiedle Nowodwory, Osiedle Ceramiczna; 
• Praga Południe – Osiedle Latyczowska;

3. CELE STRATEGII PODATKOWEJ

1. Zapewnienie pełnej zgodności z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.
2. Odpowiednie zarzadzanie ryzykiem podatkowym związanym z działalnością operacyjną i inwestycyjną WSM – zapewnienie zgodności z przepisami prawa podatkowego i unikanie sankcji.
3. Dbałość o przejrzystość i rzetelność procesów podatkowych oraz sprawozdawczości finansowej.
4. Optymalizacja podatkowa w granicach prawa – wykorzystanie dostępnych ulg, zwolnień, preferencji i zwrotów podatkowych przewidzianych przepisami prawa.
5. Zapewnienie stabilności finansowej spółdzielni poprzez prawidłowe zarządzanie obciążeniami podatkowymi.
6. Wdrożenie skutecznych procedur kontrolnych i księgowych w zakresie podatków.
7. Stałe podnoszenie kompetencji pracowników odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe.
8. Transparentność i wiarygodność – budowa zaufania członków spółdzielni, kontrahentów i organów kontrolnych oraz kultury etycznej zgodnej z ładem korporacyjnym w obszarze podatkowym.
9. Stabilność finansowa – przewidywalność zobowiązań podatkowych w perspektywie wieloletniej.

4. ZAKRES STRATEGII

Strategia dotyczy wszystkich obszarów, w których spółdzielnia wchodzi w relacje podatkowe, w tym:

• CIT (Podatek dochodowy od osób prawnych)
• VAT (Podatek od towarów i usług)
• PIT (zaliczki i obowiązki płatnika)
• Podatki lokalne i opłaty (od nieruchomości)
• Podatki i opłaty środowiskowe (podatek leśny)

Wszystkie deklaracje oraz informacje podatkowe, do których wysyłki jest zobowiązana spółdzielnia są składane terminowo. Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych są płacone w formie miesięcznych uproszczonych zaliczek podatkowych, rozliczając ostatecznie podatek za rok 2023 zgodnie z obowiązującymi przepisami w terminie złożenia zeznania 
 CIT-8.

5. FILARY STRATEGII PODATKOWEJ

A. Zasada zgodności i ostrożności

WSM stosuje zasady odpowiedzialnego i zgodnego z prawem podejścia do obowiązków podatkowych. Wszelkie interpretacje przepisów są potwierdzane analizą prawną lub interpretacją indywidualną KIS. W spółdzielni jest stosowany model „zero tolerancji dla uchyleń podatkowych”, czyli brak działań o cechach unikania opodatkowania. W ramach zarządzania podatkami spółdzielnia zapewnia terminowe składanie deklaracji podatkowych, rzetelne prowadzenie dokumentacji oraz bieżące monitorowanie zmian legislacyjnych.

B. Zarządzanie ryzykiem podatkowym

Spółdzielnia identyfikuje i analizuje potencjalne ryzyka podatkowe wynikające 
 z prowadzonej działalności. Do najważniejszych czynników ryzyka należą: błędy księgowe, niejasności wynikające z interpretacji, zmiany w przepisach podatkowych oraz ryzyka związane z działalnością gospodarczą i inwestycyjną. WSM wdraża procedury zapobiegawcze oraz kontrolne, polegające na czterostopniowej akceptacji kluczowych decyzji podatkowych, aby minimalizować prawdopodobieństwo ich wystąpienia. Pracownicy są regularnie wysyłani na szkolenia księgowe z aktualnych zmian podatkowych. W spółdzielni co roku odbywają się audyty zewnętrznych firm w celu przeprowadzenia dodatkowej analizy zapisów księgowych, rozliczeń podatkowych i kontroli płynności finansowej. WSM utrzymuje konstruktywne 
 i transparentne relacje z organami podatkowymi, zapewniając pełną współpracę w trakcie kontroli i postępowań. Komunikacja z administracją odbywa się w sposób rzetelny, terminowy i zgodny z obowiązującymi procedurami.

C. Polityka dokumentacyjna i dowodowa

Warszawska Spółdzielnia realizuje swoje obowiązki podatkowe z wykorzystaniem technologii informatycznych, w tym dedykowanych programów komputerowych (ZSI Papirus SQL oraz Optima). Księgi rachunkowe oraz podatkowe prowadzone są w formie elektronicznej za pomocą systemu księgowego, który umożliwia terminowe i prawidłowe wykonywanie czynności podatkowych.

Stosowane rozwiązania informatyczne zapewniają ochronę danych przed ich utratą, modyfikacją oraz dostępem osób nieupoważnionych. Elektroniczna dokumentacja podatkowa jest przechowywana na serwerze Spółdzielni.

Papierowe dokumenty umieszczane są w zamkniętym archiwum, do którego dostęp mają wyłącznie pracownicy Działu Finansowo-Księgowego.

4. OBSZARY SZCZEGÓLNE UWAGI

A. CIT – działalność zwolniona i opodatkowana

Spółdzielnia przykłada szczególną wagę do prawidłowego ustalania obowiązków związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). W ramach tych działań Spółdzielnia zapewnia bieżące monitorowanie przepisów podatkowych oraz ich zmian, a także analizę wpływu nowych regulacji na prowadzone operacje gospodarcze.

W procesie rozliczeń CIT Spółdzielnia dokonuje szczegółowej weryfikacji kwalifikacji podatkowej przychodów i kosztów, w tym zasad ich ujęcia i momentów rozpoznania. Istotnym elementem jest również analiza transakcji pod kątem występowania ryzyka nierynkowych warunków lub zdarzeń mogących mieć wpływ na podstawę opodatkowania.

B. VAT – optymalizacja naliczeń

Spółdzielnia zachowuje należytą staranność przy sprawdzaniu swoich kontrahentów na potrzeby rozliczeń VAT oraz oceny możliwości skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego współczynnikiem VAT wyliczonego na podstawie stosunku sprzedaży zwolnionej do sprzedaży opodatkowanej zgodnie z rozporządzeniem MF. W tym zakresie Spółdzielnia weryfikuje m.in. czy kontrahenci są ujęci w rejestrze zwanym „Białą listą podatników VAT”, oraz czy posiadają status czynnego podatnika VAT,  a należności za zakupione towary i usługi reguluje za pośrednictwem przelewów bankowych, stosując mechanizm podzielonej płatności. Spółdzielnia regularnie monitoruje zmiany stawek VAT dla mediów, remontów oraz usług budowlanych.

C. PIT – obowiązki płatnika

Spółdzielnia przykłada szczególną wagę do prawidłowego wykonywania obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), wynikających z przepisów ustawy 
 o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz regulacji dotyczących poboru zaliczek 
 i sporządzania informacji podatkowych. Dokonywana jest szczegółowa analiza świadczeń wypłacanych pracownikom, zleceniobiorcom oraz osobom wykonującym inne umowy cywilnoprawne w celu ustalenia prawidłowości rozliczeń wynagrodzeń pracowników i umów cywilnoprawnych.

Spółdzielnia monitoruje zmiany stawek, kosztów uzyskania przychodu, kwot zmniejszających podatek oraz innych parametrów mających znaczenie dla rozliczeń płatnika. Zaliczki pobierane są zgodnie z aktualnym stanem prawnym i przekazywane do urzędu skarbowego w ustawowych terminach.

Spółdzielnia gromadzi, archiwizuje i zabezpiecza dokumenty niezbędne do prawidłowego ustalania obowiązków płatnika oraz dochowania należytej staranności, w tym: oświadczenia pracowników, umowy, listy płac, rachunki do umów cywilnoprawnych oraz potwierdzenia przekazania zaliczek.

D. Podatki lokalne i opłaty (podatek od nieruchomości)

Spółdzielnia przykłada szczególną wagę do prawidłowego ustalania obowiązków związanych z podatkiem od nieruchomości, obejmujących zarówno identyfikację przedmiotów opodatkowania, jak i prawidłowe określenie ich podstawy oraz wysokości podatku. Spółdzielnia na bieżąco aktualizuje informacje dotyczące gruntów, budynków i budowli będących w jej posiadaniu lub w zarządzie, w tym zmiany ich powierzchni, sposobu wykorzystania oraz statusu prawnego. Ewidencja ta stanowi podstawę do prawidłowego ustalania obowiązku podatkowego. Spółdzielnia terminowo przygotowuje i składa deklaracje na podatek od nieruchomości, uwzględniając aktualne dane oraz stawki uchwalone przez właściwą gminę. W przypadku zmian mających wpływ na wysokość podatku — takich jak nabycie, zbycie, rozbudowa czy zmiana sposobu użytkowania — dokonuje stosownych korekt. Spółdzielnia śledzi decyzje rady gminy dotyczące corocznych stawek podatku oraz ewentualnych preferencji, zwolnień i ulg, które mogą mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych.

E. Podatki i opłaty środowiskowe (podatek leśny)

Spółdzielnia na bieżąco monitoruje powierzchnię i klasyfikację gruntów leśnych znajdujących się w jej posiadaniu, w tym zmiany wynikające z decyzji administracyjnych, podziałów geodezyjnych lub zmian sposobu użytkowania. Spółdzielnia analizuje, czy grunty oznaczone w ewidencji jako las (Ls) spełniają kryteria opodatkowania podatkiem leśnym, 
 a także monitoruje ewentualne zmiany klasyfikacji, które mogą wpływać na wysokość zobowiązania podatkowego.

8. KONKLUZJA

Realizacja strategii podatkowej odbywa się w sposób ciągły i systematyczny, 
 z uwzględnieniem zmian w otoczeniu prawnym, organizacyjnym i gospodarczym. Warszawska Spółdzielnia Mieszkaniowa zobowiązuje się do monitorowania obowiązujących regulacji, dostosowywania procedur wewnętrznych oraz doskonalenia procesów podatkowych, tak aby zapewnić pełną zgodność z prawem i zachować wysoką jakość prowadzonej działalności.

Strategia podatkowa stanowi integralny element ładu korporacyjnego Spółdzielni i jest podstawą do odpowiedzialnego zarządzania obszarem podatków, a jej realizacja wspiera stabilność finansową, długoterminowy rozwój Spółdzielni i budowanie wiarygodności wobec mieszkańców oraz instytucji publicznych.